支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）

12月19日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）》（以下簡稱《政策指引（2.0）》），梳理收錄今年以來國家延續(xù)、優(yōu)化、完善的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展的50項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，幫助納稅人繳費(fèi)人知政策懂政策，及時(shí)享受政策紅利。

今年以來，截至10月底，我國共出臺(tái)延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策77項(xiàng)?！墩咧敢?.0）》對(duì)其中涉及小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的50項(xiàng)政策進(jìn)行梳理匯總，包括減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠等4個(gè)部分，分政策逐一介紹享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、享受方式、政策依據(jù)、政策案例等，讓納稅人繳費(fèi)人享受政策更便捷、更省心。

稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長、總局減稅辦常務(wù)副主任戴詩友表示，下一步，稅務(wù)部門將及時(shí)跟進(jìn)梳理相關(guān)政策，不斷更新完善支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引。同時(shí)，堅(jiān)決扛牢落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的政治責(zé)任，進(jìn)一步優(yōu)化升級(jí)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，積極開展延續(xù)政策的“一對(duì)一”精準(zhǔn)推送，切實(shí)做到“政策找人”，不斷提升稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)工作質(zhì)效，助力企業(yè)健康發(fā)展。

《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）》目錄

一、減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.增值稅起征點(diǎn)政策

2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅政策

4.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收“六稅兩費(fèi)”政策

5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

6.個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個(gè)人所得稅政策

7.500萬元以下設(shè)備器具一次性稅前扣除政策

8.符合條件的繳納義務(wù)人減免殘疾人就業(yè)保障金政策

9.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策

10.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策

11.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金政策

12.階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策

二、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

13.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策

14.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶100萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策

15.為農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅政策

16.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策

17.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅政策

18.金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅政策

19.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策

20.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除政策

21.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策

22.農(nóng)牧保險(xiǎn)免征增值稅政策

23.為農(nóng)戶提供小額貸款的利息收入減計(jì)收入總額政策

24.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策

25.為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)收入總額政策

三、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)

26.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策

27.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個(gè)人合伙人所得稅核算方式政策

28.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額政策

29.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額政策

30.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策

31.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

32.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅政策

33.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅政策

34.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策

35.大學(xué)科技園免征增值稅政策

36.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅政策

37.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策

四、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

38.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策

39.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策

40.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免政策

41.吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)減免政策

42.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅政策

43.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅政策

44.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅政策

45.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅政策

46.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅政策

47.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅政策

48.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅政策

49.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退政策

50.企業(yè)安置殘疾人員所支付工資加計(jì)扣除政策